Abfindung umwandeln in „soziale Fürsorgeleistungen“

Was sind „soziale Fürsorgeleistungen“?

Hierunter fallen ganz unterschiedliche Leistungen, die für eine Übergangszeit vom Arbeitgeber erbracht werden. Vielleicht hilft Ihnen folgende – unvollständige – Aufzählung bei den Abfindungsverhandlungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer:

• Zuschüsse des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer zur Erleichterung des Arbeitsplatz oder Berufswechsels;
• Leistungen zur Anpassung an eine dauerhafte Berufsaufgabe und Arbeitslosigkeit;
• Zahlungen zur Verwendung für die Altersversorgung;
• befristete Übernahme von Versicherungsbeiträgen;
• die befristete Zahlung von Zuschüssen zum Arbeitslosengeld;

Damit der Fiskus diese Leistungen als „soziale Fürsorgeleistungen“ anerkennt, müssen Sie vor allem folgendes beachten:

• Die „sozialen Fürsorgeleistungen“ müssen Bestandteil der einheitlichen Entlassungsentschädigung sein. Mit anderen Worten: Neben der Abfindung in Geld wird aus Gründen der sozialen Fürsorge zugleich die zusätzliche Leistung der „sozialen Fürsorge“ vereinbart.
• Abfindung gemäß Sozialplan;
• Im Sozialplan steht die Aufstockung in der Transfergesellschaft … das sollte reichen
• Unabhängig von dieser gleichzeitigen Vereinbarung können die Leistungen der „sozialen Fürsorge“ (teilweise) auch in späteren Veranlagungszeiträumen (Kalenderjahren) erbracht werden. Sie dürfen aber nicht 50 % der Hauptleistung (Abfindung) übersteigen.
• Der Arbeitnehmer darf für diese Leistungen der „sozialen Fürsorge“ nicht zu Gegenleistungen verpflichtet sein. Denn dann wäre es ja keine Entlassungsentschädigung mehr.
• …

Welchen steuerlichen Vorteil haben Sie bei „sozialen Fürsorgeleistungen“?

Ihr steuerlicher Vorteil besteht darin, dass diese Leistungen im Falle der „Zusammenballung von Einkünften“ ebenfalls nach der 1/5-Regelung begünstigt besteuert werden.

Dieser Steuervorteil kann erheblich sein!

–> Link zu einem Berechnungsbeispiel Aufstockung Transfergesellschaft Anwendung der 1/5 Regelung! Berechnung nach ELSTER:

ELSTER-Berechnung mit Aufstockung Transfergesellschaft als Einkommen
ELSTER- Berechnung mit Aufstockung Transfergeselslchaft als fünftel-Regelung